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必知！香港公司離岸豁免詳細(xì)解讀！-鷹飛國(guó)際

香港實(shí)施的最新全球最低稅率為5%，主要針對(duì)申請(qǐng)離岸豁免的企業(yè)。全球最低稅率政策實(shí)施后，香港政府將要求離岸客戶補(bǔ)充納稅證明。如果不能提供，離岸公司產(chǎn)生的稅收和相關(guān)罰款可能是一個(gè)巨大的數(shù)字。

那么什么是香港公司離岸豁免？

香港公司的離岸豁免是指香港稅務(wù)局同意公司獲得的利潤(rùn)為離岸所得，并免征其利得稅。香港公司采用屬地原則征稅，只對(duì)香港的利潤(rùn)收入繳納利得稅，而香港以外的利潤(rùn)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)“離岸收入”，免征利得稅。

香港公司在什么條件下可以申請(qǐng)離岸豁免？

您的香港公司在香港沒(méi)有實(shí)體辦公室或雇傭員工；

沒(méi)有香港的客戶和供應(yīng)商，不在香港洽談業(yè)務(wù)并簽訂合同；

貨物沒(méi)有運(yùn)到香港，沒(méi)有報(bào)關(guān)，公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。

符合上述條件的，建議公司在第一次會(huì)計(jì)審計(jì)中申請(qǐng)離岸豁免，使申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于后期申請(qǐng)。

申請(qǐng)離岸豁免的流程和時(shí)間

1.做賬審計(jì)

香港公司需要先進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。

2.稅務(wù)局發(fā)出詢價(jià)函

稅務(wù)局收到離岸豁免申請(qǐng)后，將向公司發(fā)出信函，詢問(wèn)離岸相關(guān)問(wèn)題，證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。

3.回復(fù)稅務(wù)局信函，提供相關(guān)材料

收到稅務(wù)局詢價(jià)函后，需要根據(jù)信函內(nèi)容進(jìn)行說(shuō)明，并提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)文件。在申請(qǐng)離岸豁免期間，稅務(wù)局將根據(jù)公司的答復(fù)進(jìn)一步發(fā)出信函。此時(shí)，即使進(jìn)入與稅務(wù)局的抗辯程序，回復(fù)稅務(wù)局的信件也是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人幫助。

4.等待審批結(jié)果

經(jīng)過(guò)一系列詢問(wèn)，如果通過(guò)評(píng)估，稅務(wù)局將向公司發(fā)出豁免同意書。

申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng)，可能需要半年或一年以上，或取決于公司回復(fù)信和提供材料的及時(shí)性，以及稅務(wù)局在補(bǔ)充材料后是否會(huì)有問(wèn)題，然后繼續(xù)發(fā)出詢價(jià)信。

如果離岸豁免申請(qǐng)成功，就不需要繳納利得稅，可以節(jié)省稅收支出，降低運(yùn)營(yíng)成本，增加公司的投資能力。但申請(qǐng)的最終結(jié)果取決于稅務(wù)局的評(píng)估，沒(méi)有100%的保證。如果申請(qǐng)不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有變化，離岸豁免一般可以申請(qǐng)一次，不需要每年申請(qǐng)。

第一次申請(qǐng)成功后，稅務(wù)局會(huì)默認(rèn)公司離岸經(jīng)營(yíng)，但也會(huì)不定期復(fù)查。根據(jù)我們處理過(guò)的案件經(jīng)驗(yàn)，短短2-3年復(fù)查一次，長(zhǎng)的可能10年不復(fù)查，以稅務(wù)局什么時(shí)候給公司發(fā)信為準(zhǔn)。

如果香港公司的業(yè)務(wù)發(fā)生變化，他們需要主動(dòng)向稅務(wù)局解釋情況。稅務(wù)局將要求香港公司重新提供信息，重新評(píng)估公司是否仍符合離岸豁免條件。

根據(jù)全球最低稅率政策，香港公司在申請(qǐng)離岸豁免時(shí)，不僅要符合離岸豁免條件，還要有在其他國(guó)家/地區(qū)納稅的證明。只有符合這兩個(gè)條件，他們才能申請(qǐng)離岸豁免。否則，他們可能會(huì)被稅務(wù)局追究責(zé)任。

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